中新網湖南新聞4月25日電 題：應對“少子老齡化”，稅收政策如何發力？
——專訪湖南省社會科學院(湖南省人民政府發展研究中心)副院長(副主任)湯建軍
記者 鄧霞
人口高質量發展是稅收健康和穩定發展的基石。2020年末，湖南省常住人口出現負增長，隨之人口結構變化呈現出勞動年齡人口減少、人口老齡化加劇以及城鎮化進程加快的特征。人口變化對稅收經濟有何影響，怎樣應對？記者近日就此專訪湖南省社會科學院(湖南省人民政府發展研究中心)副院長(副主任)湯建軍。
記者：當前湖南正面臨人口規模持續下降、人口老齡化加劇、勞動年齡人口不斷縮減等形勢，這將給稅收經濟帶來哪些影響？
湯建軍：一是人口規模持續下降導致經濟活動減少與稅基縮減。湖南年末常住人口從2018年6898.8萬人減少至2022年6604.0萬人，下降4.27%，在中部六省中降幅最大。2023年湖南稅收相較于2018年增長11.99%，稅收增長率在中部六省中處于中低水平。從人均看，2022年湖南人均稅收為5961元，在中部省份中倒數第二；人均稅收同比增長率為-12.91%，居中部六省之末。人口規模對稅收的影響還包括與經濟活動和地區吸引力相關的間接效應，如2022長沙人口持續增長至1042萬人，占湖南人口約1/6，稅收總量達1909億元，遠高于人口在減少的其他地區。
二是勞動力人口占比波動下降改變稅收結構。勞動年齡人口不僅是勞動市場的主力軍，也是所得稅主要貢獻者，還是消費和創新主體，對經濟增長和其他稅種收入產生重大影響。近年湖南15-59歲勞動力人口占比呈波動下降趨勢，從2018年60.73%降至2022年59.65%，從業人員人數從2018年3739萬人降至2022年3219萬人，下降13.9%。此外，0-14歲人口占比也呈波動下降，從2018年20.78%降至2022年19.52%，且當前生育率持續處于較低水平，未來勞動力資源面臨緊縮困境。
三是人口老齡化趨勢加劇制約生產潛力發揮和稅收增長。湖南60歲以上老年人口占比逐年上升，從2018年18.49%上升到2022年20.84%；65歲以上老年人口占比更是從2018年12.73%上升到2022年16.13%。受老年人不再是所得稅主要貢獻者及其消費模式行為等影響，所得稅稅基會減少，消費稅收入也會發生變化。此外，政府將面臨更大醫療保健和養老服務支出壓力，進一步加大稅收收入需求，進而倒逼稅收制度結構性改革。
四是城鎮化增加稅收潛力，但使區域稅收水平分化加劇。從城鄉人口分布情況來看，城鎮化進程在湖南省持續推進，湖南城鎮人口占比從2018年56.02%上升到2022年60.31%，鄉村人口占比則從43.98%下降到39.69%。城鎮化通常伴隨產業結構轉型、經濟活動加速和人口集聚，均會對稅收潛力產生顯著積極影響。同時，也將使城市和農村稅收結構與稅收水平分化加劇，需對農村地區的經濟發展和稅收政策適當調整，確保稅收體系平衡與公平。
五是性別結構進一步改善，但不同人群“稅感”存在差異。從湖南人口性別構成看，男女性別比例從2018年1.06:1下降至2022年1.04:1。2022年總人口性別比為104.84，比2021年105.02下降0.18，性別結構進一步改善。不同性別在生活經驗、社會角色和收入水平上的差異，可能導致對稅收的感知存在差異。如女性對于稅收的敏感度高于男性，尤其在家庭相關稅收優惠和社會福利政策方面。
記者：近年來，國家層面不斷調整優化生育政策，釋放生育潛力，但年輕人的生育意愿依然較低。您認為在完善和落實生育支持措施方面，我們還需要如何發力？
湯建軍：建議通過發行生育專項債鼓勵引導積極生育。適時發行國家鼓勵生育中長期專項債，并將發債收入轉移支付給地方財政，由地方政府統籌規劃定向用于鼓勵生育的政策實施。發行地方鼓勵生育的專項債，取得的收入用于彌補國家專項債收入的不足，促進兩部分收入協同發揮作用。
通過個人所得稅專項附加扣除制度，助推優化區域教育資源配置。采取實際扣除與固定扣除相結合的扣除制度，根據年齡、地區、家庭結構的差異，細化扣除標準，將教育費以及教育費以外的其他生活費用納入扣除范圍，實現個人所得稅專項附加扣除政策與“三孩政策”的有效銜接。
通過完善購房補貼制度加大住房支持。加大保障性住房和保障性租賃住房建設，對多孩家庭制定出補貼力度強、持續時間長的購房補貼政策；持續優化多子女家庭購房、降低房貸首付比例和利率、發放契稅補貼、發放人才購房補貼等“真金白銀”政策，滿足年輕人對住房的剛性需求；建立完善廉租房出租流轉制度，對新就業人口或新婚年輕夫婦，提供住房補貼等優惠政策。
同時，可通過加強對年輕女性的就業培訓、扶持產后返崗女性創業就業、對年輕家庭創業進行補貼等方式，強化對年輕家庭的扶持，緩解年輕家庭的工作生活壓力。如對聘用育齡婦女的企業，可按照殘疾人工資稅前扣除做法，在原扣除基礎上再扣除一定比例；對生產銷售兒童日常用品和食品的企業實行一定稅收優惠等。
記者：老齡化社會的經濟發展是一個重要問題。您認為可如何優化稅收政策措施，來更積極應對人口老齡化趨勢？
湯建軍：設立養老服務產業基金支持興辦更多養老場所。建立養老服務產業基金，為社會資本參與養老服務設施提供低息貸款和風險投資，對民辦養老機構在規劃、籌資和建設等環節給予相應財稅和金融政策支持。
通過財稅政策引導支持老年人消費。進一步優化稅收制度安排，對企業開發的養老產品和設備，給予一定稅收優惠。落實高齡補貼、養老服務補貼和失能老年人護理補貼制度。
鼓勵支持老年人居家養老。結合“實施特殊困難老年人家庭適老化改造30000戶”的目標，及時撥付中央福彩公益金，同時注重發揮市場機制作用，引導社會資本參與特殊困難老年人家庭“適老化”改造項目。嚴格落實《關于發展銀發經濟增進老年人福祉的意見》(國辦發〔2024〕1號)等文件要求，為家庭適老化改造提供包括建材、裝飾材料等方面的稅收優惠，降低改造成本。進一步加強稅收政策宣講，確保政策直達快享，應享盡享。
記者：面對養老城鄉發展不均衡的情況，政府、企業等各方可做哪些努力？
湯建軍：推廣多層次養老保險體系。借鑒國際上長期護理保險制度的有益經驗，對購買長期護理保險的個人給予所得稅優惠。創新開發更多提供中長期穩健收益的養老金融產品。支持商業養老模式發展，積極爭取個人稅收遞延型商業養老保險在湖南試行。探索實行現代保險服務與農村養老服務相結合。推動農村地區長期護理保險項目試點，并推廣包括小額壽險在內的普惠保險服務。設立TEE型稅收優惠模式，吸引中低收入的靈活就業人員參與。降低參保準入門檻，擴大農村養老保險的覆蓋范圍。
加大農村地區養老服務資源投入。發揮市場機制作用，引導社會資本參與老年助餐服務項目建設，加快推進“建設老年助餐服務點500個”的年度目標，適當向農村傾斜，合理布局建設農村老年助餐服務點。利用國務院和湖南大規模設備更新和消費品以舊換新政策機遇，支持開展舊房裝修、廚衛等局部改造和適老化改造，鼓勵企業創新打造體驗式交互式家居消費場景。鼓勵引導企業、社會組織、個人等社會力量依法通過捐贈、設立慈善基金等方式，為完善農村地區養老提供支持和幫助。
多元支持農村地區養老機構建設。為農村地區吸納城鄉養老人群數量較大的民間養老機構建設，提供財稅優惠和無息貸款等政策優惠。探索更有效的公共基礎設施、民間公益事業等社會資本的參與模式，引導企業、機構組織等社會力量在農村地區建立互助型養老機構。
記者：湖南是國家稅務總局確定的全國精誠共治專項改革試點省份。在稅費精誠共治方面您還有什么建議？
湯建軍：開發綜合在線稅收精誠共治平臺。率先在全國開發集稅務申報、信息查詢和在線支付于一體的精誠共治稅務平臺，簡化監管流程，降低納稅人的合規成本。
利用大數據和人工智能開展稅源分析。利用大數據技術深度分析老齡化背景下的稅收經濟數據，挖掘潛在稅基和稅收漏洞，提升查稅管稅準確性。使用人工智能技術建立稅收收入預測模型，優化稅收收入管理。
增強稅收政策透明度和公眾參與度。加強全民監督并提高稅務舉報獎勵限額，通過稅務平臺提供在線咨詢服務，讓公眾廣泛參與稅收政策制定和意見反饋。利用社交媒體平臺開展政策的宣傳和教育，增加年輕人群的參與和互動，提升全社會的稅收遵從水平。(完)
【我是Z世代】?？粕鸁嵫分鸹@球夢